L'Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est un impôt français qui s'applique aux contribuables possédant un patrimoine immobilier important. Introduit en 2018 en remplacement de l'Impôt de Solidarité sur la Fortune (ISF), l'IFI cible spécifiquement la valeur nette des biens immobiliers détenus par les particuliers, tout en excluant les autres éléments du patrimoine comme les actions, les obligations ou les œuvres d'art.
L'IFI est un impôt direct, qui concerne les personnes physiques, résidentes fiscales en France, dont la valeur nette du patrimoine immobilier excède 1,3 million d’euros au 1er janvier de l’année d’imposition. Contrairement à l'ISF, qui prenait en compte l’ensemble du patrimoine, l'IFI ne se concentre que sur les biens immobiliers ou droit immobiliers[1](sous certaines conditions), détenus en France et à l’étranger par le foyer fiscal.
Le calcul de l'IFI inclue :
Pour être redevable de l'IFI, le patrimoine immobilier net du contribuable doit excéder 1,3 million d’euros. La base de calcul de l’impôt est constituée de la valeur des biens immobiliers, moins les dettes directement liées à ces biens, telles que les emprunts immobiliers.
Si un bien immobilier est évalué à 2 millions d’euros, et qu’il reste une dette bancaire de 500 000 euros, la base imposable sera de 1,5 million d’euros.
Il est important de noter que certains biens immobiliers peuvent bénéficier d'exonérations ou de réductions, comme c’est le cas pour les propriétés agricoles, ou certaines propriétés dont l’usage est lié à l'activité professionnelle. De plus, il existe des dispositifs permettant de réduire l'assiette imposable, comme la réduction de 30% de la valeur de la résidence principale.
Il convient d'être attentif à l'évaluation de son patrimoine immobilier et de veiller à procéder aux déclarations, sous peine de sanctions fiscales qui peuvent s'avérer lourde en matière d'IFI.
Une précision importante, le seuil d’imposition à l’IFI correspond à un patrimoine net taxable de 1 300 000 euros. Toutefois, lorsque vous êtes imposable à l’IFI, le calcul commence à 800 000 euros.
L’impôt sur la fortune immobilière est calculé selon un barème progressif qui va de 0,5 % à 1,5 % selon la valeur du patrimoine immobilier. Voici le barème en vigueur :
Certaines déductions peuvent être appliquées pour réduire l’assiette de l’IFI. Parmi elles, on retrouve :
Il est également possible d’appliquer un certain nombre de décotes sur la valeur des biens immobiliers, notamment lorsque ceux-ci sont loués ou bien lorsqu’ils sont détenus par l’intermédiaire d’une société.
L’IFI représente une charge fiscale importante pour certains contribuables, en particulier ceux qui détiennent un patrimoine immobilier significatif. Toutefois, les aménagements fiscaux, les exonérations et les réductions possibles permettent de limiter l’impact de cet impôt pour les contribuables qui optimisent leur situation.
Il est essentiel de bien déclarer son patrimoine immobilier en tenant compte des dettes et des exonérations possibles. De plus, il est conseillé de se faire accompagner par un professionnel, notamment un avocat fiscaliste, pour maximiser les réductions fiscales possibles et éviter toute erreur dans la déclaration.
Connaître les règles de calcul, les exonérations et les stratégies d'optimisation est essentiel pour naviguer efficacement dans cet environnement fiscal et pour gérer son patrimoine immobilier de manière optimale.